| Хто повинен декларувати?
Відповідно до законодавчих норм України, подавати декларації про доходи зобов'язані громадяни, які отримують певні види прибутків. До переліку таких прибутків входять:
- доходи від трудової діяльності;
- підприємницька діяльність;
- доходи від надання майна в оренду;
- відсотки за вкладами в банківські установи;
- прибуток від продажу майна;
- інші доходи, визначені Податковим кодексом України.
Якщо ви отримали дохід із зазначених джерел, ви зобов'язані задекларувати його згідно з встановленими термінами.
Терміни подання декларації залежать від типу та джерела отриманого доходу. Загалом, подати декларацію необхідно до 1 травня наступного за звітним року. Однак для деяких категорій платників податків передбачені інші терміни подання декларацій, зокрема:
- для подання декларації з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) самозайнятими особами, які обрали спрощену систему оподаткування, установлено термін до 20 травня року, наступного за звітним;
- для подання декларації з ПДФО громадянами, які отримують доходи від продажу сільськогосподарської продукції особистого селянського господарства, термін установлено до 1 травня за роком, що передує звітному, та до 1 серпня року, наступного за звітним;
- для подання декларації з ПДФО платниками, які відповідно до міжнародних договорів сплачують іноземний податок з іноземних доходів, термін встановлено до 1 травня року, наступного за звітним.
Подати декларацію можна двома способами:
- в електронному вигляді за допомогою Електронного кабінету платника;
- в паперовому вигляді, особисто відвідавши контролюючий орган за місцем своєї реєстрації.
Якщо ви не подаєте декларацію або подаєте її несвоєчасно, ви повинні знати про можливі санкції. Зокрема, передбачено накладення штрафних санкцій за несвоєчасне подання декларації у розмірі 51 гривні (за 1 день прострочення) та 102 гривні (за кожен наступний день прострочення). Також може бути застосовано штраф у розмірі 25% від суми недоплаченого податку, якщо не подання декларації призвело до заниження суми належного до сплати податку.
Для уникнення штрафних санкцій та можливих проблем із контролюючими органами, рекомендується вчасно та правильно подавати декларацію. Якщо у вас є додаткові запитання або вам потрібна професійна допомога у підготовці та поданні декларації, ви можете звернутися до фахівців податкової консультації.
Згідно із Законом України "Про запобігання корупції", декларуванню підлягають особи, визначені в статті 3 цього закону.
1. Вищі посадові особи
- Президент України
- Голова Верховної Ради України
- Прем'єр-міністр України
- Голови державних адміністрацій та їх перші заступники
- Голови місцевих державних адміністрацій та їх перші заступники
- Начальник Генерального штабу
- Голова Служби безпеки України
- Голова Національного банку України
- Члени Рахункової палати України
- Голови центральних органів виконавчої влади та їх перші заступники
- Керівники державних підприємств та їх заступники
- Керівники підприємств, установ та організацій, заснованих на державній чи комунальній власності
- Голови місцевих рад та їх заступники
- Постійні представники України в міжнародних організаціях
2. Персони, уповноважені на виконання функцій держави або місцевого самоврядування
- Судді, крім суддів Конституційного Суду України
- Прокурори
- Слідчі
- Особи, які здійснюють нотаріальну діяльність
- Особи, які здійснюють адвокатську діяльність
- Особи, які здійснюють аудиторську діяльність
- Особи, які здійснюють діяльність на ринку цінних паперів
- Особи, які здійснюють діяльність у сфері приватизації
- Особи, які мають повноваження щодо розпорядження бюджетними коштами або державним чи комунальним майном
- Особи, які займають відповідальне або особливо відповідальне становище в фінансових установах
- Особи, які здійснюють контроль за діяльністю фінансових установ
3. Інші особи
- Кандидати на посаду Президента України
- Кандидати на посаду народного депутата України
- Кандидати на посади міських голів та голів обласних, районних та районних у місті рад
- Голови політичних партій
- Голови всеукраїнських громадських об'єднань
- Представники міжнародних організацій в Україні
4. Члени сімей декларантів
- Дружини або чоловіки декларантів
- Діти декларантів, які не досягли 18 років
- Діти декларантів, які досягли 18 років, але не мають власної сім'ї
5. Особи, які не підлягають декларуванню
- Особи, які перебувають у статусі безробітного
- Особи, які не отримують доходу
- Особи, які перебувають в місцях позбавлення волі
- Особи, які мають вади здоров'я, що виключають можливість декларування
- Особи, які є іноземними громадянами або особами без громадянства
Думки експертів
Ольга Андріївна Петренко, старший аудитор податкових органів із понад 10-річним досвідом
Як експерт податкового законодавства, я можу авторитетно відповісти на питання «Хто повинен декларувати?». Відповідно до податкового кодексу України, обов’язок подавати декларацію про доходи мають такі особи:
- Фізичні особи-резиденти України, які отримують доходи в Україні та за її межами. Резидентом вважається особа, яка перебуває в Україні понад 183 дні протягом податкового року (календарного року).
- Фізичні особи-нерезиденти України, які отримують доходи від джерел в Україні.
- Високопосадовці та особи, уповноважені на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, незалежно від статусу резидентства.
- Фізичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю, незалежно від форми власності та системи оподаткування.
- Фізичні особи, які отримують доходи від операцій з продажу майна, вартість якого перевищує 50% від місячного прожиткового мінімуму для працездатних осіб (на 1 січня 2023 року – 15440 грн).
- Фізичні особи, які отримують спадщину або дарунок: від нерезидентів України, вартість яких перевищує 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (на 1 січня 2023 року – 170000 грн); від інших осіб, вартість яких перевищує порогову суму, встановлену Кабінетом Міністрів України (на 1 січня 2023 року – 257230 грн).
- Фізичні особи, які мають зобов’язання, визначені у пункті 179.11 статті 179 Податкового кодексу України, наприклад, представницькі витрати, суми сплачених відсотків за користування споживчим кредитом, добровільне страхування життя, тощо.
Важливо пам’ятати, що особи, які отримують доходи від джерел в Україні, зобов’язані подавати декларацію навіть у разі відсутності сукупного річного доходу, який підлягає оподаткуванню.
Якщо у вас виникли будь-які запитання щодо обов’язку декларування доходів, не соромтеся звертатися за консультацією до податкової інспекції або кваліфікованого спеціаліста в галузі податків. Дотримання податкового законодавства є важливим для усіх платників податків.
Відповіді на питання
Запитання 1: Хто повинен подавати декларацію про майно, доходи та витрати (декларацію)?
Відповідь: Відповідно до українського законодавства, подавати декларацію зобов'язані такі особи:
- Державні службовці, посадові особи місцевого самоврядування, депутати всіх рівнів, члени Вищої ради правосуддя, судді, прокурори, слідчі судді, адвокати, нотаріуси, приватні виконавці, керівники державних підприємств, установ та організацій, а також їх заступники та члени наглядових рад;
- Окремі категорії фізичних осіб-підприємців (ФОПів), зокрема ті, які:
- є платниками єдиного податку 3 групи та перевищили річний обсяг доходу 40 мільйонів гривень;
- обрали загальну систему оподаткування та отримали доходи від підприємницької діяльності, що перевищили 1118900 гривень на рік;
- Окремі категорії громадян, які не здійснюють підприємницьку діяльність, зокрема:
- особи, які отримують дохід від декількох роботодавців або з різних джерел, що перевищив 1118900 гривень на рік;
- особи, які продали протягом року майно, вартість якого перевищила 50% розміру мінімальної заробітної плати (7605 гривень станом на 2023 рік).
Запитання 2: Чи повинні декларувати доходи члени сім'ї державних службовців?
Відповідь: Так, члени сім'ї державних службовців, які є подружжям, близькими родичами (батьки, діти, чоловік/дружина), близькими особами, з якими спільно проживають (наприклад, співмешканці), зобов'язані декларувати свої доходи та майно разом з державним службовцем.
Запитання 3: Чи потрібно декларувати доходи від спадщини?
Відповідь: Так, доходи від спадщини, які перевищують 50% розміру мінімальної заробітної плати (7605 гривень станом на 2023 рік), підлягають декларуванню.
Запитання 4: Які доходи не потрібно декларувати?
Відповідь: Не підлягають декларуванню такі доходи:
- Заробітна плата, отримана від основного місця роботи;
- Доходи від депозитних вкладів у банках;
- Доходи від державних соціальних виплат (пенсії, стипендії, допомога);
- Доходи від продажу рухомого майна, якщо вартість продажу не перевищує 50% розміру мінімальної заробітної плати (7605 гривень станом на 2023 рік).
Запитання 5: Які наслідки за неподання або несвоєчасне подання декларації?
Відповідь: Неподання або несвоєчасне подання декларації може спричинити такі наслідки:
- Адміністративну відповідальність у вигляді штрафу;
- Дисциплінарну відповідальність для державних службовців;
- Обмеження у праві обіймати певні посади;
- Кримінальну відповідальність у разі подання завідомо неправдивих відомостей.
Оставить ответ