KOGO WLICZAĆ DO IWA

Kogo wliczać do IVA – osoby fizyczne i prawne

Osoby fizyczne

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą są zobowiązane do wniesienia opłaty IVA (podatku od wartości dodanej), jeśli ich roczny obrót przekroczy 150 000 zł. Do obrotu tego wliczają się wszelkie czynności gospodarcze wykonywane przez osobę fizyczną, np. sprzedaż towarów, świadczenie usług, najem itp.

Osoby fizyczne objęte obowiązkiem naliczania IVA muszą:

* Zarejestrować się jako podatnicy VAT (Urząd Skarbowy)
* Pobierać podatek od swoich klientów (wystawiając faktury VAT)
* Odliczać podatek naliczony przy zakupach związanych z działalnością gospodarczą
* Składać deklaracje podatkowe VAT

Osoby prawne

Osoby prawne, takie jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) i spółki akcyjne (S.A.), są zawsze zobowiązane do wniesienia opłaty IVA, niezależnie od wysokości ich obrotów. Podlegają one tym samym obowiązkom, co osoby fizyczne, tj.:

* Rejestracja jako podatnicy VAT
* Naliczanie podatku od swoich klientów
* Odliczanie podatku naliczonego
* Składanie deklaracji podatkowych VAT

Wyjątki

Istnieją pewne sytuacje, w których osoby fizyczne lub prawne są zwolnione z obowiązku wniesienia opłaty IVA. Najczęstsze z nich to:

* Działalność niegospodarcza – np. wynajem prywatnych nieruchomości
* Sprzedaż towarów używanych – np. przez osoby prywatne na platformach aukcyjnych
* Eksport towarów i usług

Opodatkowanie osób prowadzących działalność gospodarczą i niegospodarczą

Osoby fizyczne prowadzące jednocześnie działalność gospodarczą i niegospodarczą muszą rozliczać podatek IVA osobno dla każdej z nich. Przychody z działalności niegospodarczej nie są wliczane do obrotu podlegającego opodatkowaniu.

Obowiązek wniesienia opłaty IVA zależy od statusu prawnego podmiotu i osiąganych przez niego obrotów. W przypadku osób fizycznych, obowiązek ten powstaje po przekroczeniu rocznego obrotu w wysokości 150 000 zł. Osoby prawne są zawsze zobowiązane do wniesienia opłaty IVA, niezależnie od wysokości obrotów. Istnieją jednak pewne wyjątki od tej zasady.

Często zadawane pytania

1. Kto jest zobowiązany do wniesienia opłaty IVA?
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą z obrotem powyżej 150 000 zł oraz osoby prawne.

2. Jakie czynności są objęte podatkiem IVA?
Wszystkie czynności gospodarcze, takie jak sprzedaż towarów, świadczenie usług, najem itp.

3. Czy osoby fizyczne muszą rejestrować się jako podatnicy VAT?
Tak, jeśli ich roczny obrót przekroczy 150 000 zł.

4. Czy osoby prawne są zawsze zobowiązane do wniesienia opłaty IVA?
Tak, niezależnie od wysokości obrotów.

5. W jakich sytuacjach osoby fizyczne i prawne są zwolnione z obowiązku wniesienia opłaty IVA?
W przypadku działalności niegospodarczej, sprzedaży towarów używanych i eksportu towarów i usług.

Kogo wliczać do IWA?

Inwalidztwo wojenne i wojskowe (IWA) to uprawnienie przysługujące osobom, które w związku ze służbą wojskową lub wykonywaniem obowiązków służbowych w formacjach uzbrojonych Państwa Polskiego utraciły część zdolności do pracy zarobkowej. Ustawa z dnia 20 czerwca 1992 roku o zaopatrzeniu emerytalnym żołnierzy zawodowych oraz ich rodzin (Dz.U. z 2022 r. poz. 792) określa krąg osób uprawnionych do IWA.

Żołnierze zawodowi

Do IWA zaliczani są żołnierze zawodowi, którzy:

• odnieśli obrażenia ciała lub rozstrój zdrowia w związku ze służbą wojskową,
• zostali zdemobilizowani lub zwolnieni ze służby w związku ze stwierdzoną niezdolnością do dalszej służby wojskowej spowodowaną utratą zdolności do pracy zarobkowej,
• w związku ze służbą wojskową otrzymali rentę inwalidzką wojskową lub rentę rodzinną w związku ze śmiercią żołnierza.

Żołnierze Narodowych Sił Zbrojnych

Uprawnienie do IWA przysługuje również żołnierzom Narodowych Sił Zbrojnych, którzy:

• odnieśli obrażenia ciała lub rozstrój zdrowia w związku ze służbą wojskową,
• zostali zdemobilizowani lub zwolnieni ze służby w związku ze stwierdzoną niezdolnością do dalszej służby wojskowej spowodowaną utratą zdolności do pracy zarobkowej.

Żołnierze Legii Cudzoziemskiej

Do IWA uprawnieni są także żołnierze Legii Cudzoziemskiej, którzy:

• są obywatelami polskimi,
• odnieśli obrażenia ciała lub rozstrój zdrowia w związku ze służbą wojskową,
• zostali zdemobilizowani lub zwolnieni ze służby w związku ze stwierdzoną niezdolnością do dalszej służby wojskowej spowodowaną utratą zdolności do pracy zarobkowej.

Funkcjonariusze służb mundurowych

Uprawnienie do IWA przysługuje również funkcjonariuszom służb mundurowych, którzy:

• odnieśli obrażenia ciała lub rozstrój zdrowia w związku z wykonywaniem zadań służbowych,
• zostali zwolnieni ze służby w związku ze stwierdzoną niezdolnością do dalszego wykonywania zadań służbowych spowodowaną utratą zdolności do pracy zarobkowej.

Osoby zaliczane do służb mundurowych to:

• Policja
• Straż Graniczna
• Służba Więzienna
• Państwowa Straż Pożarna
• Służba Celno-Skarbowa
• Straż Marszałkowska
• Służba Ochrony Państwa
• Centralne Biuro Antykorupcyjne
• Agencja Bezpieczeństwa Wewnętrznego
• Agencja Wywiadu
• Służba Wywiadu Wojskowego

Inni uprawnieni

Uprawnienie do IWA przysługuje także:

• osobom, które odbyły przeszkolenie wojskowe i pełniły służbę wojskową w charakterze podchorążego, elewa, kadeta lub odbywały służbę zastępczą,
• osobom, które uległy wypadkowi lub odniosły chorobę zawodową w związku z pracą w obronie cywilnej lub w charakterze pracownika zakładu systemu obronnego państwa,
• osobom, które uległy wypadkowi lub odniosły chorobę zawodową w związku z wykonywaniem zawodowej służby pożarniczej.

Wyjątki

Ustawa przewiduje wyjątki od powyższych zasad, na przykład osoby, które utraciły zdolność do pracy zarobkowej wskutek własnych działań niezgodnych z prawem lub samookaleczenia, nie mają prawa do IWA.

Wysokość świadczenia

Wysokość świadczenia IWA zależy od stopnia utraty zdolności do pracy zarobkowej, który określany jest na podstawie tabeli stanowiącej załącznik do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 17 lutego 2003 roku w sprawie trybu ustalania stopnia niezdolności do pracy oraz wysokości należnego świadczenia (Dz.U. z 2019 r. poz. 390).

Procedimiento

Wniosek o przyznanie IWA składa się do właściwego organu emerytalno-rentowego, który wydaje decyzję w sprawie przyznania lub odmowy przyznania świadczenia. Od decyzji tej przysługuje odwołanie do Sądu Okręgowego – Sądu Pracy i Ubezpieczeń Społecznych.